Gewinn­frei­be­trag

Für neue Selbstständige und freie DienstnehmerInnen gibt es den Gewinnfreibetrag. Dieser stellt eine reine Steuerentlastung dar.

• Bei einem Gewinn bis 30.000 Euro (Grundfreibetrag) werden bei der Einkommensteuererklärung 13 Prozent, also maximal 3.900 Euro (13% von 30.000 Euro), ohne weitere Voraussetzungen vom Gewinn abgezogen. Ab der Einkommensteuererklärung für 2022 beträgt der Grundfreibetrag sogar 15 %, maximal 4.500 €. 
  
  
• Beträgt der Gewinn über 30.000 Euro, können Sie noch zusätzlich den investitionsbedingten Freibetrag geltend machen. Dieser beträgt 13 Prozent vom Gewinn. Dazu müssen aber tatsächlich getätigte Investitionen in Höhe des geltend gemachten Gewinnfreibetrags nachgewiesen werden.
  
  
• Einnahmen-Ausgaben-Rechner, die die Basispauschalierung oder die Pauschalierung für KleinunternehmerInnen in Anspruch nehmen, können nur den Grundfreibetrag geltend machen.

Beispiel 1

Eine freie Dienstnehmerin erzielt einen Gewinn von 24.000 Euro. Der Gewinnfreibetrag beträgt 3.120 Euro (13 % von 24.000). Die zu bezahlende Steuer errechnet sich somit von 20.880 Euro.

Beispiel 2

Ein freier Dienstnehmer errechnet seinen Gewinn mittels Einnahmen-Ausgaben-Rechnung mit 37.000 Euro. 

• Variante a)

  Er hat im entsprechenden Jahr keine Investitionen getätigt. Er kann daher nur den Grundfreibetrag geltend machen. Der Gewinnfreibetrag beläuft sich auf 3.900 Euro (13% von 30.000 Euro). Für die Festsetzung der Steuer ist ein Gewinn von 33.100 Euro heranzuziehen.

• Variante b)                                                                         

  Er hat eine Investition von 1.000 Euro getätigt. Den Grundfreibetrag für 30.000 Euro in Höhe von 3.900 Euro kann er jedenfalls geltend machen. Da er auch eine Investition gemacht hat, kann er den investitionsbedingten Freibetrag geltend machen. Dieser beträgt maximal 910 Euro (13 % von 7.000 Euro). Da seine Investition höher ist als der investitionsbedingte Freibetrag, kann er zusätzlich zum Grundfreibetrag den gesamten investitionsbedingten Freibetrag absetzen. Sein Gewinnfreibetrag beträgt daher insgesamt 4.810 Euro. Daher hat er ein steuerpflichtiges Einkommen von 32.190 Euro.

• Variante c)

  Es wurden nur Investitionen in Höhe von 520 Euro getätigt. Auch hier steht der Grundfreibetrag von 3.900 Euro jedenfalls zu. Der maximale investitionsbedingte Freibetrag von 910 Euro ist jedoch nicht zur Gänze von der Investition abgedeckt. Daher kann er als investitionsbedingten Freibetrag nur 520 Euro geltend machen. Sein Gewinnfreibetrag ist 4.420 Euro und sein steuerpflichtiges Einkommen beträgt 32.580 Euro.