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Werbungskosten

Von Gewerkschaftsbeiträgen über das Pendlerpauschale bis zu Fachliteratur: Der wichtigste Topf für Steuerersparnisse sind die Werbungskosten. Darunter versteht man alle Aufwendungen, die bei Lohnsteuerpflichtigen mit dem Beruf zusammenhängen

Verschiedene Arten von Werbungskosten

Allen ArbeitnehmerInnen steht ein Werbungskostenpauschale in Höhe von 132 € jährlich zu, das bereits bei der monatlichen Lohnverrechnung berücksichtigt wird. Für einige Berufsgruppen wie zum Beispiel Heimarbeiter oder Hausbesorger gibt es höhere Werbekostenpauschalen. Darüber hinaus können alle ArbeitnehmerInnen aber auch Aufwendungen, die bei Lohnsteuerpflichtigen durch die Berufsausübung entstehen und nicht vom Arbeitgeber ersetzt werden, als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Das können z.B. Gewerkschaftsbeiträge oder das Pendlerpauschale genauso sein wie ein Telefon, Fachliteratur oder der private Computer. Manche Werbungskosten können zusätzlich zum Pauschale geltend gemacht werden, andere werden mit dem Pauschale gegengerechnet.

Zusätzliche Werbungskosten zum Werbungskostenpauschale

  • Pendlerpauschale
  • Gewerkschaftsbeiträge
  • Beiträge zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen
  • selbst eingezahlte Sozialversicherungs-Beiträge
  • direkt an die Krankenkasse bezahlte E-Card-Gebühren
  • Nachbezahlte Pflichtbeiträge bei einer geringfügigen Beschäftigung
  • Pflichtbeiträge für mitversicherte Angehörige

Werbungskosten, mit Pauschalbetrag gegen gerechnet:

  • Arbeits-/Berufskleidung
  • Arbeitsmittel (z.B. Computer, Internetkosten, Büromaterial, Werkzeuge, Telefon, Internet- und Telefongebühren)
  • Aus-, Fortbildungs- und Umschulungskosten oder Sprachkurse
  • Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten
  • Fachliteratur
  • Berufliche Fahrt- und Reisekosten (Tag-, Nächtigungsgelder), soweit sie nicht vom Arbeitgeber ersetzt werden
  • Betriebsumlage
  • beruflich veranlasste Umzugskosten

Will man seinen privat gekauften Computer und das Internet, welches auch beruflich benötigt wird, von der Steuer absetzen, so muss man einen Privatanteil ausscheiden. Dieser beträgt mindestens 40 %, sofern man nicht glaubhaft belegen kann, dass man den Computer oder das Internet häufiger oder ausschließlich beruflich nutzt.

Außerdem können Geräte, die in der Anschaffung mehr als 400 € gekostet haben, nicht sofort zur Gänze abgesetzt werden, sondern verteilt über die Nutzungsdauer. Bei einem Computer beträgt die gewöhnliche Nutzungsdauer 3 Jahre. Wurde der Computer erst in der zweiten Jahreshälfte gekauft, dürfen Sie im ersten und im letzten Jahr nur die Hälfte der Kosten geltend machen.

Konkret könnte das so aussehen:

Sie kaufen zum Beispiel am 5. 7. einen Computer. Die Kosten betragen 1.500 €. Der Privatanteil, die 40%, machen 600 € aus. Für den beruflichen Anteil bleiben 60%. Das sind 900 €. Die Nutzungsdauer wird mit drei Jahren angenommen. Verteilt auf die drei Jahre sind es jeweils 300 €, bzw. in diesem Fall, weil der Computer erst in der zweiten Jahreshälfte gekauft wurde, 150 € im ersten und im vierten Jahr. In ihrer ArbeitnehmerInnenveranlagung machen Sie dafür folgende Beträge als Werbungskosten geltend:

Rechnung

AfA im 1. Jahr: 150 €

+ AfA im 2. Jahr: 300 €

+ AfA im 3. Jahr: 300 €

+ AfA im 4. Jahr: 150 € 
____________________

= Gesamt: 900 €


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